Оказываетя, что методы борьбы с нарушителями режима работы контрольно-кассовых аппаратов в розничной торговле довольно просты и оригинальны. Они приносят увеличесние поступления доходов в казну государства до 3000% в год. Почему же в России эти методы не работают?

Как собирать больше налогов с розничной торговли, не парализуя ее рейдами и проверками? Часто ли вы забираете свой чек? Лишний клочок бумаги никому не нужен. Ну а если он превращается в бесплатный лотерейный билет, по которому можно выиграть автомобиль?

В Китае и на Тайване чековые лотереи стали надежным инструментом пополнения бюджета: их организуют налоговые службы, которые сражаются с уклонением от налогов в розничной торговле. В России налоговики тоже то здесь, то там призывают население сдавать чеки и, возможно, даже выиграть электрочайник. Начинание не только похвальное (в том, что кто-то объегоривает не только государство, но и законопослушных конкурентов, ничего хорошего нет), но и человеколюбивое: у покупателей появляется стимул помогать инспекции, а у продавцов—показывать свой реальный оборот, чтобы не нарваться на неприятности. И все это без всяких масок-шоу. Вот только чиновникам не мешало бы сначала изучить иностранный опыт—хорошую идею легко испортить дубовым исполнением.

ЛОТЕРЕЯ ДЛЯ ЧАЙНИКОВ

Алексей Буланов, замглавы отдела управления ФНС по Оренбургской области, хочет превратить население региона в своих добровольных помощников. Мечтать не вредно, но молодой чиновник нашел механизм: через местные газеты и телевидение граждан призывают требовать в магазинах и на рынках чеки, а потом сдавать их в ближайшую налоговую инспекцию. Теоретически наличие чека позволит налоговикам обезвредить сразу две технологии хитрых продавцов: простую—когда чек вообще не дают, и сложную—когда чек выбивают, но потом умельцы корректируют данные в фискальной памяти, занижая выручку.

Кампания должна приоткрыть завесу над розничным оборотом и повлиять на налоговые платежи. Акция начата в августе, так что рапортовать об успехах рано. Случаев сокрытия выручки выявлено в этом году в два с лишним раза больше, чем год назад,—108, но повлияли ли на раскрываемость ролики в «Вестях-Оренбург» с лозунгами вроде «Хочешь жить как человек, требуй чек!», неизвестно. Население пока не научилось отличать налоговиков от подчиненных Геннадия Онищенко. «К нам охотно обращаются граждане, которых обсчитали, продали некачественный товар, массового участия мы пока не видим»,—признает Буланов. «Такие акции можно только приветствовать,—говорит председатель правления Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП) Дмитрий Янин.—Люди не осознают риски, даже когда речь идет о крупных покупках, не говоря уже о мелких—в этом случае 95% покупателей просто не берут чек».

У налоговиков, конечно, другая мотивация. Розничный оборот в прошлом году превысил 7 трлн руб. по России и 54 млрд руб. в Оренбургской области. Только продовольствием в прошлом году наторговали на $113 млрд, а ведь продавцам еды легче всего не дать чек покупателям. Самая благодарная среда для уклонения—рынки, на которых Росстатнасчитал к началу 2006 г. 1,2 млн торговых точек. Есть за что побороться. В Оренбурге количество сдаваемых чеков измеряется сотнями—реальную картину розничной торговли по таким мелким осколкам не восстановишь. А все потому, что одной агитации мало, за сознательность гражданам необходимо доплачивать. Буланов это признает. «Мы думаем о том, чтобы создать призовой фонд и разыграть его между наиболее активными участниками акции»,—говорит он, но пока «начальство решает».

На Дальнем Востоке начальство однажды ешилось. «Мы специально купили барабан для лотереи, позвали прессу и устроили настоящий розыгрыш»,—вспоминает главный на логовый инспектор УФНС по Приморскому краю Оксана Сердюк. Кампания «Требуй чек!» проходила во Владивостоке в сентябтябре–октябре 2002 г. «Везде лежали конверты— всего их пришло 235, и каждый полон чеков. В итоге три победителя получили бытовые приборы японского и корейского производства»,—рассказывает Сердюк. Заодно с чеками дальневосточников призывали присылать стихи и плакаты о пользе уплаты налогов. Владивостокские налоговики предлагали проводить краевую лотерею, но поддержки не нашли.

Однако огорчаться не стали. «Мы рассматриваем это как часть информационно-разъяснительной работы, своего рода “чекотерапию”»,—объясняет Сердюк. Похожую чековую лотерею организовали и в Тверской области. В Вышнем Волочке налоговая инспекция играла с гражданами два года—2002 и 2003-й. Отправители самых пухлых конвертов с чеками могли рассчитывать на новый электрочайник или миксер. Когда денег, выделенных районными властями, не хватило, налоговикам пришлось вы кручиваться. «Выплатили премию одному из сотрудников и купили призы»,—рассказывает Любовь Хабарова, замначальника инспекции, в ведении которой находится Вышний Волочек. Но главный приз получил не покупатель, а продавец.

Стремясь к победе, люди гнались за количеством и сдавали много чеков за покупку дешевых товаров вроде хлеба и спичек. В результате за дисциплинированную выдачу чеков был премирован местный хлебокомбинат, владеющий собственной розничной сетью. Минута бесплатной рекламы на городском телеканале всетаки подороже чайника будет. Там, где местные чиновники не дали денег даже на самую скромную лотерею, можно работать со школьниками, которые принесут чеки и без призов. «Мы налогоплательщиков воспитываем с пеленок»,—утверждает Елена Шушина, начальник налоговой инспекции в другом тверском райцентре, Конакове. Записавшимся на факультатив предлагают приносить учителю-налоговику чеки из дома. «Так мы учим детей составлять семейный бюджет»,—объясняет Шушина. Семь лет воспитания не прошли аром. «Налоги—один из важнейших способов пополнения государственной казны, поэтому все должны их платить»,—пишет конаковская десятиклассница Марина Вазаева. Но как розыгрыш электрочайников или воспитательная работа сказывается на сборах в бюджет, никто из тверских налоговиков оценить не берется. Поступления в последние три года растут в области на 14–15% ежегодно, и очередной эксперимент можно прекратить с легким сердцем, украсив им годовой отчет. Пока ничто не указывает на то, что в Оренбурге будет веселее.

ВОСТОЧНЫЙ РАЗМАХ

На земном шаре имеется немало мест, где «чекотерапия» проводится с размахом и приносит плоды. «Когда люди видят по телевизору, как житель отдаленного села, просто предъявив пачку чеков, выигрывает автомобиль, они не могут остаться равнодушными»,—описывает психологию добровольных помощников начальник отдела оперативного контроля министерства налогов Азербайджана Гамиль Мамедов. В октябре по национальному телевидению разыграют уже третий ВАЗ-2107. Первые «Жигули» ушли в июле. «Заработаем и до “Мерседеса” дойдем»,—шутит Мамедов. В заработках он уверен. В отличие от российской самодеятельности азербайджанские налоговики предложили поиграть всему населению страны. Написали письмо в минфин, выбили бюджет кампании. «Примерно $10 000 на каждый тур»,—уточняет Мамедов. В первом туре, который продолжался с апреля по июль, гражданам надо было сдать в ближайшую налоговую инспекцию не менее 100 чеков на сумму как минимум 500 манат (примерно $450) и получить взамен лотерейный билет. Желающих оказалось более 5000, с сентября розыгрыши стали ежемесячными и в них уже участвуют 7000–8000 человек. Результаты есть: некоторые «торговые точки сейчас показывают в разы больший оборот, чем в I квартале». Увеличение сбора оборотного налога (4% в Баку и 2% в остальной стране) и есть главная цель акции. В первом полугодии с мелкого бизнеса собрали 2,6 млн манат, но к концу года, надеется Мамедов, поступления вырастут на 50%.

Отчасти Азербайджан ориентировался на политически и культурно близкую Турцию. Там, предъявив в конце года чеки, гражданин может претендовать на налоговый вычет в размере НДС, заложенного в цену купленных товаров. Но для проведения налоговой лотереи более показателен пример Китая. «Мне привозили чек из Пекина—это готовый лотерейный билет, номер чека позволяет ему сразу же участвовать в лотерее»,—восхищается Мамедов. Пойти по китайскому пути Азербайджану мешают технические трудности: в стране не производятся собственные чековые ленты.

Китайская лотерея, пожалуй, самый успешный пример выжимания налогов из розницы с помощью граждан. В минувшем десятилетии власти Поднебесной, уже довольно далеко зашедшие по пути рыночных реформ, столкнулись с неспособностью собирать налоги с частного сектора. Бюджет терял от неуплаты налогов по $12 млрд в год, а доля теневой экономики с 10,2% в среднем за период 1991–1995 гг. выросла до 13,4% в 2001–2005 гг. Пригодился опыт мятежной провинции. Одним из условий тайваньского экономического чуда были низкие ставки налогов, которые невозможно поддерживать, не обеспечив высокую собираемость. Чековые лотереи на острове начали проводить еще в 1960-е гг. Став привычным явлением, они обеспечили бюджет надежным источником дохода.

В отдельных городах Китая лотереи внедряются с 1998 г., в зоне эксперимента призовой фонд разыгрывался между всеми чеками: на каждом под защитным слоем был специальный номер, который и превращал его в лотерейный билет. Никаких специальных усилий от покупателей не требовалось—достаточно просто сохранить чек и узнать результаты. Призы в Китае не натуральные, а денежные: от 100 до 5000 юаней ($12–604). Летом 2002 г., когда в азартную игру включилось уже 12% местных налоговых инспекций, центральное налоговое ведомство КНР отчиталось о грандиозном успехе: выигрышей на тот момент выплатили на 30 млн юаней, а сбор налогов вырос на 900 млн. Прибыль в 3000%: какой бизнесмен может об этом мечтать? То, что связь не случайна, доказал Жун Мин Ван из Университета Осаки. Он проследил динамику налоговых поступлений в Пекине и Тяньцзине с 1998 по 2003 г. Оказалось, что включение в 2002 г. этих городов в лотерейную кампанию привело к дополнительному увеличению налоговых поступлений на 10,4 и 11,6% соответственно.

СМАРТКАССЫ

Так отчего же российские налоговики так плохо играют? Ведь надежных способов контролировать розничные обороты у них по-прежнему нет. Закон об обязательном применении контрольно-кассовых машин, принятый в 2003 г., оставляет не вооруженным ККМ только «микробизнес» вроде продавцов газет, лоточников, приемщиков стеклотары. Но, пока существует возможность подделать фискальную память аппарата, его контрольную функцию можно считать условной. С 1 октября 2004 г. запрещено регистрировать кассы без электронной контрольной защитной ленты (ЭКЗЛ)—это специальный электронный блок размером с проездной билет, фактически защищенная от взлома флэшка, на которой копится информация обо всех пробитых чеках. Правда, замена идет поэтапно и старые машины можно эксплуатировать до окончания срока эксплуатации, то есть максимум семь лет. А главное—никакое «чудо техники» не дает полной гарантии. Плюс не стоит забывать о самой примитивной технологии, когда чек просто не пробивается.

«Технические средства никогда не позволят подсчитать выручку. Это вечное соревнование между совершенствованием аппарата и способов что-то с ним сделать»,—говорит директор компании «МЦФЭР-консалтинг» Дмитрий Черник, в 1990-е возглавлявший московскую налоговую службу и работавший заместителем министра по налогам и сборам. У противников налоговых лотерей есть серьезный аргумент: далеко не все малые предприятия платят налоги с оборота. Например, небольшие магазины площадью до 150 м2 имеют право платить единый налог на вмененный доход, сумма которого определяется заранее. Правда, и у них есть стимул занижать оборот. Единый налог—это 15% от базовой доходности, которая высчитывается муниципальными властями по сложной формуле и должна отражать реалии данного бизнеса в данном регионе. А поскольку налогооблагаемая база по этому налогу пересматривается ежегодно, предпринимателям неинтересно показывать слишком быстрый рост своего бизнеса. К тому же в России активно используется и другой специальный налоговый режим для малого бизнеса: упрощенная система налогообложения, то есть уплата единого налога, заменяющего налог на прибыль, имущество, НДС и ЕСН. Ставка высчитывается либо как 6% оборота, либо как 15% прибыли. В обоих случаях подлежащее уплате в бюджет зависит от показанных налоговикам доходов. Перейти на «упрощенку» может только компания с оборотом за девять месяцев менее 15 млн руб., а когда оборот превысит 20 млн руб., право на льготный режим теряется. Наконец, у предпринимателей могут быть и другие причины скрывать оборот—например, происхождение товара.

Алексей Буланов напоминает о сером импорте: «До 90% бытовой техники не проходит легальной растаможки, а значит, и выдавать на нее чек продавцам нет смысла». «У нас так часто меняются налоговые режимы, что налогоплательщик не спешит менять поведение»,—самокритично добавляет Шушина из Конакова. Так почему же не воспользоваться опытом китайских коллег? Конечно, россияне не так азартны, как мексиканцы. Еще до того, как налоговики в 2002 г. предложили «сыграть в чеки», 80% мексиканцев покупали билеты обычных лотерей. В России, по опросу фонда «Общественное мнение», только 19% граждан признают себя азартными людьми. Но и этого может вполне хватить для повышения налогового правосознания. В том-то и уникальность «чекотерапии», что она позволяет повысить собираемость налогов без массовых рейдов на рынки с укладыванием торговцев лицом вниз. В ход идет заинтересованность самих граждан. Ну и, разумеется, опасение продавца, что его выведут на чистую воду.