Для большинства граждан главная из них -- увеличение имущественного вычета при сделках с жильем. Теперь покупатели квартиры могут вернуть до 260 тыс. руб.

В ноябре на X съезде "Единой России" премьер-министр Владимир Путин в рамках антикризисной программы предложил увеличить в два раза сумму, с которой исчисляется размер налогового вычета для граждан, приобретающих или строящих жилье. Депутаты Госдумы сразу в трех чтениях одобрили предложение премьера, затем это сделали и сенаторы в Совете федерации. Точку же поставил президент Дмитрий Медведев, который 26 ноября утвердил "налоговый подарок".

В чем же суть принятого закона? Раньше вернуть уплаченный при покупке жилья подоходный налог можно было с суммы 1 млн руб., а после принятия "антикризисных" поправок граница отсечения поднялась сразу до 2 млн. То есть, если вы купили квартиру за 2 млн руб., вычет (13% налогооблагаемой суммы) составит 260 тыс., а не 130 тыс. как раньше. При этом новое правило действует для всех, кто покупал дом или квартиру после 1 января 2008 года.

Нюансы

Казалось бы, принятые поправки не имеют какого-либо двойственного толкования, однако юристы предполагают, что споры между налоговиками и покупателями все же могут возникнуть.

Довольно актуальный для многих вопрос: если я купила у застройщика квартиру в новостройке по договору долевого участия в 2007 году и тогда же ее оплатила, а дом был построен в 2008-м, и в том же году я получила документ о собственности, могу я рассчитывать на налоговый вычет с 2 млн или нет? По словам юристов, в том случае, если налогоплательщик ранее не использовал право на вычет, он может применить его к доходам 2008 года по новой увеличенной сумме. "Покупатель может получить вычет, исчисляемый с суммы 2 млн руб., поскольку право на него возникает после получения документа о праве собственности на квартиру (при регистрации Федеральной регистрационной службой)", -- уверен руководитель налогового департамента Московской коллегии адвокатов "Николаев и партнеры" Максим Лякишев. Но нельзя исключить, что налоговики могут иметь прямо противоположную точку зрения. Фискалы в прошлом, когда законодатели увеличили предельный размер вычета с 600 тыс. до 1 млн руб., настаивали на применении той максимальной суммы вычета, которая действовала в период понесения расходов, а не в период, за который подается декларация. "То есть, по мнению Минфина, вычет, исчисляемый с суммы 2 млн руб., можно применить лишь по расходам, осуществленным в 2008 году. Законных оснований для подобного толкования, по моему мнению, нет", -- говорит ведущий эксперт компании Walter Walls Максим Дорофеев. Как бы то ни было, при отказе налоговиков придется отстаивать свое право на вычет в суде.

Еще один момент, который волнует многих собственников: порядок получения налогового вычета в том случае, когда имущество находится в совместной или долевой собственности, что не редкость. В Налоговом кодексе (НК) прямо установлено, что "при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычетаИ распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность)". Таким образом, если супруги приобрели квартиру в долевую собственность, к примеру, за 4 млн руб., то возврат налога в любом случае будет начисляться только с 2 млн. То есть каждый владелец получит по 13% от своего миллиона -- по 130 тыс. руб. Гораздо удобнее, если жилье находится в общей совместной собственности. В этом случае муж (или жена) может отказаться от вычета в пользу второй половины, а когда появится возможность приобретения другой квартиры, тот в свою очередь откажется от своей компенсации. Таким образом, каждый воспользуется своим правом возврата вычета в полном объеме.

И в завершение не могу не рассказать историю моей близкой подруги, которая покупала квартиру в этом году. При оформлении договора купли-продажи она поддалась настойчивым уговорам продавца (который, естественно, не очень горел желанием платить налог с получаемых им от продажи собственности денег) и согласилась занизить стоимость жилья. "В результате из договора следует, что я купила однокомнатную квартиру в Москве за 1 млн руб., в то время как реальная цена была 3 млн. Юрист, у которого я спросила, могу ли получить вычет с учетом последних изменений в законодательстве, ответил отрицательно", -- жалуется она. Налоговики при определении суммы вычета ориентируются на прописанную в договоре сумму. Так что будьте внимательны: непрозрачность рынка недвижимости и собственная легкомысленность могут ощутимо ударить по вашему кошельку.

Процедура

Вычет можно получить двумя путями: в налоговой инспекции (ИФНС) либо по месту жительства, либо по месту работы.

Первый путь: самому подать заявление на вычет в налоговую инспекцию. Прежде чем идти к налоговикам, соберите пакет документов, в который входят: письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета; заполненная декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за истекший год, справка о доходах по форме 2-НДФЛ; копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру, комнату, доли (долей) в них; копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств за квартиру (дом).

К сбору документов, подтверждающих покупку жилья, следует отнестись предельно внимательно. Подтверждением могут служить: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, договор купли-продажи, расписка продавца о получении денег, товарные и кассовые чеки и т. д. Еще при оформлении сделки следует проследить, чтобы на документах об оплате стояли все необходимые реквизиты, подписи и печати. В противном случае налоговики могут не принять документы к рассмотрению или отказать в вычете.

-----------------

Новации-2009

О вкладах

Татьяна Ильинова, старший аудитор ГК "Градиент альфа":

-- Новая редакция ст. 214.2 НК РФ увеличивает предельный размер необлагаемого НДФЛ дохода в виде процентов по вкладам в банках. С 2009 года ставка рефинансирования для расчета предельной величины необлагаемых процентов увеличена на 5 процентных пунктов. Данная поправка с большой долей вероятности выводит доход, получаемый гражданами от вкладов, из налогообложения НДФЛ, ведь ставка рефинансирования ЦБ сегодня составляет 13%, значит, предельная величина необлагаемых налогом полученных по вкладам процентов составит 18%.

О кредитах

Максим Дорофеев, ведущий эксперт компании Walter Walls:

Начиная с 2009 года получение займа (кредита) под низкую процентную ставку повлечет налогообложение сэкономленных процентов лишь в том случае, если ставка будет ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (сегодня 13%). Таким образом, ставка за пользование кредитом ниже 8,67% годовых повлечет налогообложение (ранее налог подлежал уплате при ставке ниже 3/4 ставки рефинансирования, то есть в нашем примере меньше 9,75% годовых). Конечно, сейчас получение кредитов под столь низкие ставки вряд ли возможно, однако иногда в целях продвижения отдельных товаров такое до сих пор встречается -- например, у автодилеров.

Об образовании

Екатерина Ромм, адвокат Московской коллегии адвокатов "Николаев и партнеры":

С 1 января работники имеют больше шансов уговорить работодателя оплатить свою учебу в том или ином учебном заведении. Ведь с начала 2009 года у предприятий появится возможность учитывать расходы на обучение работников организаций -- вне производственной необходимости. Такие выплаты у работников не будут облагаться НДФЛ, следовательно, организация вправе будет учитывать при расчете налога на прибыль расходы на оплату получения сотрудниками в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего образования, а также обучения в аспирантуре. При этом данные выплаты не будут облагаться ЕСН.