Налоговики начали новое наступление на вексельные схемы
На прошлой неделе судами были вынесены решения сразу по двум "вексельным" разбирательствам, которые претендуют на титул прецедентных дел. В обоих случаях выявлены схемы с использованием векселей, при помощи которых, как полагают в ФНС, компании уклонялись от налогов.

Оба процесса были инициированы налоговыми органами и закончились победой фискалов. И оба могут послужить причиной серьезного изменения положения дел на рынке недвижимости и в банковской сфере. Какими именно будут возможные изменения, опрошенные "BusinessWeek Россия" эксперты пока предсказать затрудняются. Однако в российской практике уже существуют примеры, когда атака налоговиков на вексельные схемы приводила к серьезному застою в бизнесе. В качестве примера аналитики приводят лизинговую отрасль, которая фактически была дискредитирована судебными разбирательствами по поводу уклонения от налогов с помощью векселей. Возвратный лизинг, активно развивавшийся с момента зарождения рынка финансовой аренды, был неофициально зачислен фискалами в "черный список" именно из-за его частого использования в целях уклонения от налогов с применением векселей. Это привело к тому, что подозревать в незаконной налоговой экономии стали всех пользователей возвратного лизинга, а количество новых сделок в этой сфере в прошлом году по сравнению с 2005-м сократилось в полтора раза.

РИЭЛТОРСКИЙ ПЕРЕПОЛОХ

Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердил решение предыдущей инстанции по поводу взыскания с компании МИАН около 1 млрд. рублей налоговых претензий. Дело инициировали фискалы, которые посчитали, что компания уклонялась от уплаты налогов с помощью вексельных схем. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), МИАН занижал выручку и выводил деньги за проданные квартиры в другую организацию, которая не платила с этих средств налоги. Для этого риэлтор заключал с покупателями квартир в строящихся домах договоры инвестирования на строительство. Подобные соглашения оплачивать можно было только при помощи векселей, которые продавали, по версии фискалов, компании, связанные с МИАН. В итоге векселя, как считают в ФНС, учитывались по заниженным ценам, что и сокращало выручку МИАН.

По оценкам экспертов, как минимум половина игроков рынка недвижимости использует в расчетах векселя. Поэтому упомянутое решение суда может стать спусковым крючком для массового предъявления претензий к риэлторам со стороны налоговых органов. Впрочем, продавцам площадей пока еще рано бежать к фискалам с повинной. Пресс-служба МИАН сообщила "Business Week Россия", что компания считает принятое решение несправедливым, будет отстаивать свои права в высших судебных инстанциях и воспользуется всеми легальными методами для защиты своих интересов. А это значит, что есть вероятность избежать формирования негативного для рынка прецедента.

БАНКИ БЕЗЗАЩИТНЫ

Решение арбитражного суда в Москве, который признал, что компания "Гала-Форм", ведущая расчеты через МДМ-Банк, уклонялась от уплаты налогов при помощи фиктивных займов и векселей, ничем не повредило кредитной организации и даже не бросило тени на банк. Однако нет никаких гарантий, что и в будущем подобные дела для других кредитных организаций закончатся так же удачно. Заместитель председателя правления банка "Образование" Александр Акулов уверяет, что сейчас у банков нет инструментов, позволяющих противостоять открытию счетов сомнительными клиентами. А это значит, что кредитно-финансовым институтам будет трудно избежать последствий работы с подобными компаниями.

Описанное судебное решение эксперты считают знаковым, так как арбитраж впервые исследовал схему уклонения от уплаты налогов, построенную на проводках денег по счетам фирм в банке. Суд признал, что "Гала-Форм" нужно погасить около 40 млн. рублей претензий по налогу на прибыль. Его сокращают не облагаемые этим налогом заемные средства в портфеле компании. Как решил суд, компания "Гала-Форм" специально сделала так, чтобы деньги поступали к ней на счет в виде займов. Добиться этого удалось, получив кредит в МДМ-Банке и погасив его заемными средствами, полученными от других компаний в обмен на собственные векселя. Все бы хорошо, но фирмы, присылавшие деньги "Гала-Форм", сами получали их от других организаций-однодневок в обмен на векселя. Только вот по этим ссудам договоры займов не заключались, а долги не погашались. 

Маргинальный инструмент

Векселя особенно популярны у мелких компаний

Несмотря на то, что вексель часто применяют при уходе от налогов и проведении различного рода афер, популярности среди российских эмитентов и инвесторов эта бумага не теряет. "Вексель можно назвать маргинальным финансовым инструментом, - уверен Сергей Лялин, генеральный директор компании Cbonds.ru. - Несмотря на то, что ему постоянно предрекают вымирание, вексель продолжает существовать". Дело в том, что бумага имеет целый ряд преимуществ, которые поддерживают ее имидж в глазах отечественных бизнесменов. Вексель особенно удобен для небольших компаний, которые по объему бизнеса не могут выходить на облигационный рынок. При этом с помощью бумаги можно получить финансирование, не предоставляя залога и не соблюдая обязательств по оборотам компании перед инвесторами.